中小企业业主的几种节税提取薪酬方式

薪酬是指个人因其提供的工作或服务而获得的报酬，也包含奖金。

而分红则是股东资本投入的回报。

董事的薪酬通常是工资或奖金，但董事也可以通过其他方式获得他们的“报酬”。

虽然董事与普通员工一样的缴纳个人税和NI，但对公司的控制权赋予了他们额外的权力，比如他们可以决定如何以及何时获得报酬等。因此，就会有一些特殊的规则来限制董事擅用公司资金。

工资或奖金

工资或奖金都需要缴纳个人所得税和NI，但同时作为雇主， 雇主是可以申请雇主津贴的(如可申请，2020/2021年为4000英镑)。

员工和董事之间的区别是，董事是按年度收入纳税的，比如董事NI是按年计算缴纳的，而不是在提取收入时计算缴纳。如果发放奖金，董事需要在公司记录奖金发放时纳税，而员工是在实际收到奖金时纳税。

实物福利（Benefits-in-kind）

无论是员工还是董事，获得任何形式的实物福利（非现金福利）都需要纳税。

除非它是法定豁免范围内的福利或者雇员可以申请税收减免就无需缴税。

其中一项豁免福利是小额福利。

小额福利

雇主向董事或员工(或其家庭成员或家庭成员)提供小额福利的免税上限为每年300英镑。(每次发放小额福利金额的上限为50英镑)。

贷款

员工和董事还有可能向公司借款。 如果是无息借款，那么该借款也属于实物福利的一种。

那在这种情况下要交多少税呢？

目前的官方利率是2.5%, 需纳税的部分则是员工支付利息与2.5%之间的差额。

但是，低于1万英镑的借款是不需要缴纳实物福利税金的。

董事向公司的借款必须在会计期间结束后的9个月内还清，不然公司就必须就这笔借款缴纳32.5%的税款。

但是董事则可以使用工资或者分红（甚至一些相关费用）来偿还公司借款。这点对于处于高税率纳税人的董事比较实用。

如果借款超过了一万英镑，那么该借款将从借款日开始算税， 而不是超过一万镑的当天纳税。

Tips

然而，这些福利只有在符合企业需求时才有意义。

例如在疫情期间，可能对有的的企业来说，为了提供更安全的上班环境，需要给员工配自行车上班，因为这个自行车是用来上班使用的，所以就不需要缴纳实物福利税金。而公司购买自行车产生的增值税也可以在相关期间抵扣。