VAT申报失误产生的罚金可以取消吗？

当企业发现VAT申报有误时，就必须要纠正，以防需要支付额外的罚金和利息。

但是改正申报错误必须遵循税局的流程，不然可能会产生额外的罚款。

VAT改错流程有哪些？

按照VAT申报的错误金额分为两种纠错模式：

申报的错误金额在一万英镑以下的可以直接在下一次申报的VAT申报表上调整，这样在账面上就没有罚金或者利息需要支付。

而超过一万英镑以上的申报错误就必须要通知英国税局HMRC来纠正，并且与此同时还可能需要按以下范围支付罚金和利息：

1. 粗心造成的错误，并且错误金额小于等于申报金额的30%；

2. 故意造成错误，且错误金额范围为30%-70%；

3. 故意造成错误并且隐瞒错误，且错误金额范围为70%-100%

HMRC认为，大多数申报错误都是粗心造成的，所以在这种情况下罚金范围为申报金额的0-30%。

VAT 申报错误可能是HMRC发现的（通常是在税务稽查时才会发现），也可以是企业在HMRC发现之前向HMRC披露申报错误，企业自我批露的情况可以降低罚金的比例。

向HMRC自我披露申报错误

大多数企业不知道的是： 即使错误申报金额小于一万镑的错误修正也是需要通知税局的。（即使该错误修正可以直接在纳税申报表上进行调整）

案例如下：

案例: 增值税实际纳税金额小于应纳税额

一家企业在核算时发现，由于二手器械销售金额不在系统的正常销售金额内，所以导致没有计入二手器械销售的增值税额，从而导致申报纳税时少缴1500镑的税金。

由于1500镑少于一万英镑，所以该企业仅在增值税申报表上进行了调整，并认为已履行了调整义务。

但是，12个月后，在一次税局的增值税调查中，发现了该项调整，由于该项调整当时并没有向税局披露，所以税局认定该项错误应该处以罚款。

税局认为这是粗心引发的错误，给予了0-30%这个罚金范围，又因为企业未披露该项应披露的修正，所以罚金范围上升到了10%-30%。

也就是说，因为该企业未披露修正，所以将收到150镑至450镑的罚金。由于该1500的税金在12月前已经补齐，所以不会产生任何利息。

如何避免这种罚金？

为了避免在这些情况下的处罚，企业应该写信给HMRC说明，并提供以下信息:

•误差产生的期间;

•误差的金额大小;

•错误的原因;

•调整错误的周期。

如果遵循这一程序发送信件，该纠错将被视为已通知HMRC，就不会产生额外的罚金。

暂停已有处罚

如果因为企业没有向HMRC披露已有修正而收到了罚款还可以申诉吗？

可以！

企业可以表明该错误由系统产生，且他们已经修改了系统以防止错误再次发生。

也就是说如果企业可以证明他们已经采取了措施方式错误再次发生，就可以申请暂停处罚，对此税局会给出暂停期间，企业如若在暂停期间内也没有再犯错误，就可以避免罚金缴纳。

Tips

如果增值税申报错误金额在一万英镑一下，企业可以在下次申报时调整。

为了避免不必要的罚金，企业还应写信书面告知HMRC申报调整的具体内容。