作为房东，您需要为从房产中获得的租金缴纳所得税。 本指南解释了您如何计算您支付的费用以及所得税如何适用于租金收入。

如何计算租金收入所应徼的税

作为房东，您通常需要从您拥有的任何出租产业中获得的任何利润缴纳所得税。 简而言之，您的利润是将租金收入加在一起并扣除所有费用或免税额度后剩余的总和。 如果您出租的房产有抵押贷款，您可以将产生的20%抵押贷款利息作为税后抵扣。

什么可以算作房东的租金收入？

您的收入主要是您收到的租金， 如果您为您的房产收取任何不可退还的押金，这些也将计入租金收入，以及在租赁结束时从可退还押金中保留的款项。 您可以扣除因出租房产而产生的费用。

哪些算作租金收入应纳的税：

例如，房东每月收取 750 英镑的租金，包括账单，需要将全部金额确认为收入（尽管其中一些成本可以作为费用收取）。 如果在租赁结束时，租户同意扣除500 英镑的押金以支付物业维修费用，这将计入租金收入。 尽管一年的租金为 9,000 英镑，但房东需要申报其收入为 9,500 英镑。 但是，房东可以扣除他们为维修支付的 500 英镑作为费用。

拥有多个房产的租金收入税：

如果您拥有多个房产，所有的租金收入和费用可以汇总在一起，因此一套房产的亏损可以冲抵另一处房产的利润。 但是，如果您拥有的房产，有一些只是占有一个租赁业务的一些股份，请务必注意，这些将被视为两个独立的租赁业务 - 您将无法用其他房产产生的利润去抵消其中一个的亏损。 同样，海外房产与您在英国持有的任何房产分开处理，不能混为一谈。 您的纳税申报表中有一个单独的部分用于申报海外财产的利润。

我要为我的租金收入缴多少税？

您的租金利润的征税税率与您的收入税相同——0%、20%、40% 或 45%，具体取决于收入所属的税级。

您的租金收入会加到您赚取的任何其他收入中，这可能会使您要缴更高的税率。 例如：

• 您每年从工作中赚取 42,000 英镑

• 您从租金中赚取了 15,000 英镑的利润

• 这会提示您超过 50,270 英镑的 2022-23 年更高税率的门槛。

• 高于此门槛的 6,730 英镑，您将支付 40%

我什么时候缴纳租金收入税？

每个纳税年度都要报税——从 4 月 6 日到次年的 4 月 5 日。 然后要在第三年的1月31日之前缴纳收入税。

租金收入vs出租房附加业务收入

如果您提供一般房东通常不提供的服务，例如：

• 出租时打扫房间

• 定期洗衣服务，或

• 定期送餐服务

该收入通常被视为商务TRADING收入而不是租金收入。

如果您经营酒店、民宿或宾馆，您的全部收入将被视为商务TRADING收入。

填写租金收入的纳税申报表

如果您还没有收到纳税申报表，您必须在纳税年度结束后（4 月 5 日）， 10 月 5 日之前通知 HMRC您有租金收入。您通常需要填写自我评估纳税申报表。 纸质纳税申报表的截止日期是 10 月 31 日。 对于在线申报，截止日期为次年 1 月 31 日。

申报租金亏损

英国出租房产的亏损可以结转以抵消您在来年的利润。 因此，如果在 2020-21 纳税年度，您的租金收入为 8,000 英镑，但可抵扣的费用为 10,000 英镑，那么您将在该年度记录为 2,000 英镑的亏损。 您不能从当年的其他收入来源（例如股息或养老金收入）中抵消您的税单。 相反，如果您在 2021-22 纳税年度继续有5,000 英镑的租金利润，您可以扣除之前的 2,000 英镑损失，因此您只需对 3,000 英镑的租金利润征税。 如果在此示例中，您在 2020-21 年仅赚取了 1,000 英镑的租金利润，您可以确认之前损失的 1,000 英镑，而剩余的 1,000 英镑损失可以在 2021-22 纳税年度申报。

出售正在出租房产时缴的税

当您出售一直出租的房产时，您通常需要缴纳资本利得税 (CGT)。 如果该房产是或曾经是您的家，则适用特殊规则。 否则，该财产的处理方式与出售任何其他资产的方式相同，您将支付 18%（如果您是基本税率纳税人）或 28%（如果您是更高或附加- 税率纳税人）。 自 2021 年 10 月27日起，房产销售的 CGT 应在 60 天内支付。