紧急更i新！2024秋季预算（上）10月30日 发布即时生效法案解析

2024年秋季预算更新（上）

大家好，我是英伦老陈。尊敬的各位纳税人、企业主和投资者英国2024年秋季预算已经发布，预算的中心思想可总结为开源节流四个字。以下7项法规为10月30日即时生效法规，请仔细阅读并根据自身的情况及时调整生意的预期或规避风险：

1. 有限责任合伙企业（LLP）清算的资本利得税新规

有限责任合伙企业在清算并将资产转让给合伙人或关联方时，将触发资本利得税事件。这项调整旨在堵住过去的税收漏洞，防止利用有限责任合伙企业清算的“税收透明性”实现税务规避。此规则确保有限责任合伙企业清算时未实现的资产增值能得到妥善征税，提升税收公平性。此举措主要针对以下5类公司LLP结构的税收合规问题。

1. 专业服务机构（如会计师事务所、律师事务所、咨询公司）；
2. 房地产投资公司和物业管理公司；
3. 家族企业和高净值家族投资公司；
4. 私募股权和风险投资公司；
5. 房地产和金融项目的联合投资公司；
6. 跨国企业的英国子公司或分支机构；

2. 印花税土地税（SDLT）附加住宅税率提升

印花税土地税对附加住宅适用的较高附加税率增加了2%。此项变动适用于购买二套及以上住宅的个人和所有住宅物业公司，

此调整旨在提高购买额外住宅的税负，尤其是对高价值房产，进而调节房地产市场需求。建议投资者在购置前咨询专业税务顾问，确保理解新规的影响并做出有效规划。

3. 烟草税调整与电子烟激励机制

英国将实施新的烟草税上调机制，提高所有烟草产品税率，即在现有零售价格上增加2%。同时，烟丝类手卷烟草税率将多增加10%，达到12%。相对的，政府将延迟对电子烟的税率调整，并计划从2026年10月1日起实施一次性税收优惠，以保持其与传统烟草产品的经济性差距。此举措，对现有的Vape等电子烟店产生利好，进一步鼓励烟民选择危害较小的电子烟产品。

4. 养老金免税海外转移规则的变更

此法规目的是防止富人转移未税养老金出海。当前的海外转移免税额上限为£1,073,100，超过此限额的转移金额将需缴纳25%的海外转移税。英国将取消向欧洲经济区或直布罗陀境内的合格认可海外养老金计划进行免税转移的豁免。此举旨在减少通过跨境转移养老金获取双重免税津贴的风险，确保公平税负。

此外，计划从2026年4月起，海外养老金计划管理者需为英国税务居民，以加强对合规性的控制。

5. 封闭公司（Closed Company）反避税新规

这是针对股东少于5人或家族控制的企业提出的堵漏新规。封闭公司股东不得通过公司结构避税，诸如利用留存利润低薪高分红策略，无偿或低价转让公司资产等行为。新规则将限制封闭公司向少数股东的免税分配，并进一步加强对封闭公司反避税措施的监管。这些变化确保封闭公司股东提取资金的行为符合公平税负要求，防止避税行为。

6. 东西铁路（East-West Rail）项目

英国政府将启动针对东西铁路（East-West Rail）的公共咨询，以进一步推进该项目的发展。东西铁路将连接 Oxford, Milton Keynes and Cambridge，为住房和实验室腾出空间，以支持 wider Cambridge life sciences cluster。第一条铁路服务将于明年在Oxford, Bletchley, and Milton Keynes之间启动。此项目的落地对铁路沿线的房产升值带来了正向预期。

7. 从就业和支持津贴（ESA）到全民福利（Universal Credit）的过渡

政府加速将就业和支持津贴申请人向全民福利系统过渡，按计划于2024年9月生效（较原计划提前四年）。这将帮助更多人进入现代福利体系，确保他们获得更好的经济支持和就业机会。

以上已经实行的政策调整旨在促进税收公平并确保资源合理分配。希望各位企业主、投资者和纳税人关注新规，调整财务策略，以实现合规和税务优化。下期继续讲解2025年即将实施的政策以及2026年的计划。如需了解更多细节，请咨询英国楼陈会计事务所。我们的税务和财务顾问竭诚为您服务。

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