个人离开英国的税务注意事项

大家好！我是英伦老陈。本期我们看看如何规划未来的生活。无论是长期工作还是移居海外，离开英国时，税务问题一定要处理妥当。今天，我们将为你详细讲解离开英国时需要注意的税务事项，帮助你合理规划、合法合规。

1. P85 表格：离开英国的关键税务申报

首先，当你计划长期离开英国，或者在海外工作至少一年时，P85 表格是必填的税务文件。提交 P85 表格，你可以申请退还本年度可能多缴的个税，尤其是当你的收入低于免税额时（例如 2024至2025 年度为 £12,570）。

如果你通过英国的 P A Y E 系统缴税，但已经离开英国，HMRC 可能会调整你的税号为 NT，这意味着你在英国的收入将不再缴纳个税。不过，注意，NIC，也就是国民保险，通常会继续扣除大约 52 周。

填写 P85 表格前，请确认离开日期、未来住址和当前收入情况准确无误。如有特殊收入或复杂情况，可以跟我咨询。

2. 分税年处理（Split Year Treatment）

如果你在税年中途离开英国，你需要判断是否仍然是英国税务居民。一般来说，如果你在英国的停留时间达到 183 天或以上，就会被视为税务居民。

在这种情况下，你可以申请 分税年处理，将税年划分为 ‘英国部分’和 ‘海外部分’。对于离开后在海外获得的收入，通常不需要在英国缴税。

如果你在离开英国后 5 个税年内返回，需特别注意 ‘临时非居民规则’，因为某些收入可能会在你返回时被重新征税。

3. 离开后仍需关注的收入

离开英国后，如果你仍有英国境内的收入，比如房租收入、股票分红或投资收益，这些收入可能仍然需要缴纳英国税。

例如，房租收入需要按 ‘非居民房东计划（Non-Resident Landlord Scheme）’进行申报。需要注意的是，非英国护照持有者可能无法继续享受个税免税额。

根据 2025 年 4 月即将生效的新规，非英国税务居民的某些海外收入可能会受到额外规定，务必提前了解。

4. 税籍（Domicile）的长期影响

如果你在英国长期居住，你可能已经被视为英国税籍，即便你离开英国，你的全球遗产仍可能需要缴纳英国遗产税。

改变税籍并非易事，通常需要证明你已永久离开英国，并且移居到其他国家。

成为他国税务居民后，别忘了查看该国家的税法规定，以及与英国之间的双边税收协定，以避免双重征税。

5. 离开英国的操作步骤

那么，离开英国时有哪些具体步骤呢？让我们快速回顾一下。

第一步，填写 P85 表格：在 HMRC 网站提交，确保填写完整信息。

然后，通知雇主：说明离开日期和税务调整需求。

之后，评估全球收入：确认英国境内和境外的收入是否需要申报。

最后，咨询税务顾问：特别是复杂收入或税籍变化的情况。

总之，离开英国并不是结束税务责任，而是需要重新规划。通过正确的税务申报和规划，不仅能避免不必要的罚款，还能合理节省税务支出。如果您需要了解更多细节或咨询税务规划，请联系英国楼陈会计事务所。我们的税务和财务顾问团队将竭诚为您服务！

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